深圳市盐田区2019年度区级预算执行和决算草案审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，深圳市盐田区审计局派出审计组，自2020年3月12日至2020年5月11日，对盐田区2019年度区级预算执行和决算草案进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区财政局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并已对此作出书面承诺。深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）全口径预算决算情况

　　根据区财政局提供的预算、预算调整方案及决算报表，2019年区全口径预决算情况如下：

　　表一2019年度全口径预决算情况表

　　金额单位：万元

　　（二）财政收支总体情况

　　2019年，盐田区总收入合计955,959.66万元，总支出935,998.24万元。

　　1.一般公共预算执行情况。

　　决算报表显示，2019年盐田区一般公共预算总收入817,847万元，增长21.7%，其中，一般公共预算收入322,846万元，完成年度预算的103.8%，同比（下同）增长8.9%，上级补助收入295,653万元,调入资金199,348万元。一般公共预算收入中税收分成收入299,191万元,增长7.7%，非税收入23,655万元，增长26.9%。

　　2019年盐田区一般公共预算总支出815,525万元，其中，一般公共预算支出680,640万元，完成年度预算的97.2%，增长24.8%，上解支出35,259万元，补充预算稳定调节基金99,626万元。收支相抵后，结转结余2,322万元。

　　2.政府性基金预算执行情况。

　　决算报表显示，2019年盐田区政府性基金总收入117,445万元，其中，盐田区政府性基金收入163万元，政府性基金预算上级补助收入87,278万元，专项债务转贷收入20,000万元，上年结转10,004万元。政府性基金预算上级补助收入中彩票公益金收入2,070万元，国有土地使用权出让收入85,179万元，国家电影事业发展各项资金收入29万元。

　　2019年盐田区级政府性基金支出113,446万元，其中：国有土地使用权出让收入安排的支出45,242万元，专项债务收入对应支出20,000万元，彩票公益金安排的支出1,175万元，上级补助支出29万元，调出资金47,000万元。收支相抵，政府性基金年终结余3,999万元，按规定结转下年继续使用。

　　3.国有资本经营预算执行情况。

　　决算报表显示，2019年盐田区国有资本经营预算收入2,429万元；加上上年结转18,240万元，收入总计20,669万元。

　　2019年盐田区国有资本经营预算支出7,028万元，其中，向深沙保集团注资6,000万元、发放区直企业监事会主席薪酬300万元、国有资本经营预算收入调入一般公共预算728万元。收支相抵，年终结余13,641万元。

　　（三）一般公共预算收支结构情况

　　1.收入结构分析。2019年盐田区一般公共预算收入322,846万元。其中，税收收入299,191.00万元，占一般公共预算收入的92.7%，完成预算102.5%；非税收入23,655万元，占一般公共预算收入7.3%，完成预算124.5%。税收与非税收入的比例较合理，财政收入质量相对较高。

　　按税种分，盐田区一般公共预算收入中企业所得税、增值税、土地增值税、契税、城市维护建设税收入居前五位，分别为84,940万元、82,740万元、46,412万元、25,259万元、20,331万元，分别占比28.4%、27.7%、15.5%、8.4%、6.8%。其中增长幅度较大的包括：契税增长75.6%、增值税增长37.3%、城市维护建设税增长19.2%、企业所得税增长17.8%。

　　2.支出结构分析。2019年盐田区一般公共预算支出680,640万元。支出结构不断优化，教育卫生、城乡社区、社会保障和就业、住房保障、等重点民生方面支出不断增长，九大类民生支出494,772万元，占支出总额的72.7%，同比增长38.4%，重点民生支出保障较为有力。公共安全、灾害防治及应急管理、科学技术、资源勘探信息等其他事务支出95,730万元，占支出总额的14.1%。一般公共预算支出中城乡社区支出、教育支出、一般公共服务支出、公共安全支出、社会保障和就业支出居前五位，分别为191,821万元、113,743万元、90,137万元、73,230万元、55,816万元。

　　（四）盐田区2009-2019年财政收支趋势分析

　　盐田区2015年后税收分成收入增长进入平台期，2017年深圳市第五轮财政体制改革实施强区放权以后上级补助收入增长较快，2018年受贸易战等因素影响税收下滑，2019年“产业兴盐”政策初见成效，税收分成收入较上年增长8%。

　　根据清理财政结余资金政策，盐田区2016年-2019年财政通过预算稳定调节金在实现跨年平衡的基础上，消化了大量结余资金。近五年来，盐田区财政收入增长放缓，而教育、医疗卫生、社会保障等民生政策提标扩围，收支平衡压力加大。财政除了开源，还应节流，才能保持收支平衡。加强预算管理是化解财政收支矛盾的基本途径，财政要量入为出，特别是调整支出标准结构，完善预算绩效管理，切实提高资金使用效率。

　　（五）盐田区政府债务

　　截至2019年12月底，盐田区政府债务合计2亿元，其中专项债2亿元。

　　二、审计评价意见

　　从审计情况看，区财政等部门围绕加快建成宜居宜业宜游的现代化国际化创新型滨海城区的新定位新目标，大力推进产业兴盐，加大招商引资力度，优化营商环境，挖潜增收，狠抓非税收入组织工作，全年实现全口径税收80.94亿元，增长13.1%;一般公共预算收入32.28亿元，增长8.9%，增速均居全市前列。坚持把保障和改善民生作为公共财政的优先方向，2019年，区级一般公共预算支出规模68.1亿元，其中九大类重点民生领域支出494,772万元，同比增长38.4%。财政综合改革取得新成效。健全中期财政规划管理，强化财政规划对年度预算的约束性；推进全面实施预算绩效管理工作，加强绩效管理常态化运行监控；率先完成单位公务卡改革试点工作，进一步规范公务消费支出。

　　但审计也发现，在预算管理中还存在预算调整比例较大、部分非税收入应收未收等管理不规范问题。

　　三、审计发现的主要问题及处理意见

　　（一）政府投资项目预算调整比例较大

　　国土基金项目预算安排方面，区财政年初安排36个单位477个国土基金项目预算共46,293.47万元，其中有312个项目涉及预算金额19,430.21万元被全额调减，调整的主要原因是进度缓于预期。如中英街管理局年初安排14个国土基金项目合计673.35万元被全额调减，其中11个项目531.62万元调整至一般公共预算、3个国土基金项目141.73万元调减为0元。财政资金项目预算安排方面，区财政年初安排44个单位343个政府投资项目98,144.94万元，其中有69个项目预算金额8,591.94万元被全额调减，部分调整至国土基金预算安排。如区工务署负责的6个社区小型消防站三通一平工程年初一般公共预算安排580万元，全额调整至国土基金预算安排共161.8万元。

　　（二）部分非税收入应收未收

　　截至2020年4月27日，2019年及以前年度非税系统应收未收款项共涉及9个单位61笔合计297.21万元，其中罚没收入229.36万元，国有资产出租等收益67.85万元。

　　（三）财政总预算会计往来款长期挂账

　　财政总预算会计“其他应收款”挂账4,686.6万元，主要为“其他应收款-应收国土基金”挂账4,532.34万元，占96.71%；按支出类别分，垫付工程款4,103.89万元，占87.57%，工程保证金、押金等582.71万元，占12.43%；“其他应付款”挂账231.65万元。上述款项形成时间普遍8年以上，部分形成于建区前。

　　（四）部分政府投资项目进度未达预期

　　2019年，盐田区政府投资新建、续建项目涵盖基础设施、教育医疗、政务信息化等领域，安排预算资金24.06亿元。审计抽查发现4个单位的18个项目存在建设进度未达预期情况，涉及投资1.41亿元。其中，由区工务署负责的盐田区人民医院医疗综合楼等5个项目因需要完善前期手续、调整设计等原因未能按期开工建设；由区卫生健康局、区政务服务数据管理局、盐田公安分局3个单位分别负责的8个政务信息化建设项目，因纳入智慧城市和“数字政府”总承包建设原因，未能在2019年实施建设。审计还关注到，由区工务署负责建设的盐港幼儿园、乐群小学楼和中山纪念学校扩建工程，按照区政府要求须在2020年9月1日前建成投入使用，现阶段上述三个学校项目建设工期压力非常大。

　　四、其他应予关注的事项

　　政府投资引导基金暂未发挥引导作用

　　截至2020年4月底，盐田区政府投资引导基金母基金规模18.5亿元，已认缴深圳市国调招商并购股权投资基金、深圳市人才创新创业一号股权投资基金、深圳市汇富未名千鹰成长股权投资基金等3个子基金规模合计11.9亿元，实际出资规模合计5.45亿元，3个子基金已投资项目累计48个，项目涉及的投资企业注册地均不在盐田区，政府投资引导基金在引导社会资本投向辖区创新创业、新兴产业发展等方面暂未发挥应有作用。
 建议区财政局、区国投公司积极推动子基金投资于盐田区内企业相关工作，新设立的子基金要以引导优质企业来盐发展、落户盐田为主，切实发挥好引导基金的杠杆作用，助力辖区企业发展壮大，进一步推动我区产业转型升级。

深圳市盐田区审计局

2020年7月3日