深圳市盐田区审计局关于盐田区政府投资项目结（决）算审核质量核查工作的报告

　　一、基本情况

　　截至2018年12月31日，盐田区审计局收到政府投资项目结（决）算审核报告共95份（结算43份、决算52份），审核金额合计12.85亿元。其中，由我局委托中介机构完成审核的32份，审核金额3.52亿元；由各建设单位委托完成审核的63份，审核金额9.33亿元。上述审核报告涉及学校建设、市政道路改造、污水管网改造等政府投资项目，建设单位为区工务局、区教育局、区环水局等共16家，审核工作由中介机构国众联建设工程管理顾问有限公司、华仑诚工程咨询有限公司、宏华明工程造价咨询事务所等共15家进行。

　　本年度共核查结（决）算审核报告34份（其中：结算10份、决算24份），核查数量为完成审核总量的36%，核查金额合计3.67亿元。根据核查工作制度,一是委托中介机构按照协助审计的工作程序，对法规修订前已接受资料的32个项目实施审核，要求审计人员对审核工作进行过程监督及业务指导，对发现的审核偏差及时提出修正意见，确保审核质量不降低。二是按照《深圳市政府投资项目结（决）算审核中介机构管理暂行办法》关于重点核查对象的确定原则，在建设单位报送的政府投资项目结（决）算审核报告中剔除非核查重点对象后，按 30%的比例随机抽取了7个项目，部分项目由于年底才开始审核，如盐田高级中学、周边边坡及配套道路工程，建设单位委托的中介审核金额3.83亿元，工作量大，需较长核查时间，其核查结果并入下一期报告。盐田区审计局组织审计人员以计价规则、合同条款、基建财务规则等为依据，对抽中项目报送资料及其审核报告开展核查，并作出结论。

　　二、核查结果评价意见

　　核查表明，中介机构基本能遵守相关工作程序，能按照基建财务管理、造价管理相关法律法规开展审核工作，审核质量整体情况良好，未发现审核报告存在重大错漏及偏差的情况。但通过核查也发现我区部分建设单位审核工作推进较慢、个别中介机构审核结算造价不严谨，工程量计取有误等问题。

　　三、核查发现的主要问题

　　（一）部分建设单位审核工作推进较慢。

　　核查发现，我区部分建设单位审核工作推进较慢，部分建设单位尚未正式出台与过渡期相适应的配套管理制度，过渡期结（决）算管理工作机制尚未明确，致使政府投资项目结（决）算工作处于停滞状态。截至2018年12月底，我局仍未收到区城管局、沙头角街道办、海山街道办等建设单位于2018年度完成的审核报告。

　　（二）个别项目资料管理不善，延误核查工作整体进度。

　　在核查盐田街道TY-141号地块硬底化工程项目过程中发现，该项目存在资料不齐全（主要设备移交清单和马头砖照片）的问题，我局于2018年6月28日及8月2日发出《审计事项分类记录》要求完善，经再三催促，该建设单位最终于2018年11月28日补齐资料。

　　以上行为不符合《深圳市政府投资项目结(决)算审核中介机构管理暂行办法》第十六条“建设单位和预选中介机构应当按照档案管理有关规定，做好工程结算、竣工决算审核留痕记录及相关资料的归档管理工作……”的相关规定。

　　（三）个别中介机构审核结果存在质量偏差，工程量计取有误。

　　由盐田街道办事处委托的中介机构中昕国际项目管理有限公司，对盐田街道TY-141号地块硬底化工程进行结算审核时，工程量计取有误，偏差金额为111,240.92元，偏差率2.17%，存在的主要问题:(1)多计“现浇构件钢筋”“预制构件钢筋”工程量，涉及金额19,248.91元；(2)多计“止车墩”工程量，设计变更通知单中将原设计“止车墩”（350*600*900）修改为（350*600*2000）“止车墩”，间距由0.9米/个增加为2米/个，但咨询单位仍按原设计54个止车墩计取，涉及金额17,188.70元。 

　　四、核查意见及建议

　　为进一步推进政府投资项目结（决）算审核工作、保障审核工作质量、促进建设单位落实主体责任，我局提出以下核查意见和建议：

　　（一）建设单位应切实履行建设管理的主体责任，强化中介机构质量管理，积极推动审核工作的落实与开展，保障政府投资的安全，提高政府投资的效益。

　　（二）各建设单位今后应加强项目的决算档案管理，避免出现因资料不齐全、不完整而拖延审核工作进度的情况。

　　（三）中介机构应进一步加强业务管理和内部质量控制，严格按照相应的审核程序开展审核工作，不断提高执业水平和职业素养，规范业务操作，保障审核工作质量。

　　附：盐田区政府投资项目结（决）算审核质量核查项目清单

深圳市盐田区审计局

2019年1月17日