龙岗街道龙瑞巷周边环境整治工程竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2014〕291号审计通知书的要求，我局派出审计组于2014年9月19日至2017年2月13日对龙岗街道龙瑞巷周边环境整治工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，龙岗街道办对其提供的与审计有关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。审计机关的责任是对其进行审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　龙岗街道龙瑞巷周边环境整治工程由深龙发改〔2011〕523号下达投资计划，计划总投资699万元，资金来源为区财政，建设单位为龙岗街道办。

　　该项目在区住建局通过公开招标确定中标单位为深圳市华侨建筑工程公司，中标合同价537.63万元。监理单位为深圳市广厦工程顾问有限公司。该工程于2011年6月10日开工，同年8月3日竣工验收。

　　二、工程审计情况

　　该工程经建设单位及深圳市广厦工程顾问有限公司审核，送审价为5 860 666.11元，审计审定造价为5 396 402.42元(其中建安费4 848 012.77元)，核减造价464 263.69元，核减率7.92%。

　　三、工程财务审计情况

　　截至审计日，龙岗街道办共收到区财政局拨该工程款项476万元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，项目测绘单位不具备测绘资质；在会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价464 263.69元。主要核减原因为建安工程费核减422 302.50元；施工招标代理费核减2 451.38元；造价咨询费核减1 888.87元；施工图审查费核减5 270元；测绘费核减29 350.94元；交易服务费核减3 000元。

　　(二)该项目测绘单位不具备测绘资质。该项目测绘合同由龙岗街道办与深圳市道合景观设计有限公司和黄河勘测规划设计有限公司深圳测绘分院签订，合同价43 785.84元。经核查，深圳市道合景观设计有限公司不具备测绘资质，该司承接该项目测绘业务的行为，违反了《中华人民共和国测绘法》第二十四条“测绘单位不得超越其资质等级许可的范围从事测绘活动或者以其他测绘单位的名义从事测绘活动”的规定。

　　(三)未按规定及时送审竣工决算。该项目2011年8月竣工验收完毕，2014年8月送审，未在工程竣工验收合格后90日内送审。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》(深龙府〔2008〕29号)第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价464 263.69元的问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整”的规定，多计的工程造价464 263.69元予以调减，工程造价以审定造价5 396 402.42元进行结算。

　　(二)关于该项目测绘单位不具备测绘资质的问题。由我局移交主管部门处理。

　　(三)关于未按规定及时送审竣工决算的问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对本次审计发现的问题，请龙岗街道办自收到本报告之日起90日内，将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。